【课程背景】

 

　　全面推开营改增试点是当前推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容，是实施积极财政政策的重大减税措施。李克强总理在《政府工作报告》中郑重宣布“从5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。”

 

　　财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），总结了前四年营改增的经验，针对建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的行业特点，分四个附件设计了今后所有行业营改增的具体政策，新文件不但对四大行业纳税影响巨大，而且，对原增值税一般纳税人也会加大进项税额的抵扣。为落实上述文件，税务总局制定了一系列文件连续发布。

 

　　营改增是我国经济生活中的一件大事，涉及每个企业，也涉及到企业的各个部门和全体员工，为贯彻财政部和税务总局的营改增文件，持续抓好纳税人培训，从6月份开始，我们准备分行业、分业务、深入企业再组织几次大规模的政策和操作实务深度培训。与其他培训机构不同的是，我们把营改增政策解读进一步延伸到疑难问题的详解,把营改增政策扩大到原增值税纳税人，包括工业、商业和所有企业，营改增后的税务安排与涉税风险控制,增值税会计核算与增值税纳税申报表的填报，把营改增政策实实在在地落实到企业实务操作中。

 

　　【课程收益】

 

　　1、销项税和进项税的确认

 

　　2、增值税发票管理方法与风险规避

 

　　3、增值税会计核算与纳税申报方法

 

　　4、深度解读营改增政策疑难问题

 

　　5、营改增后的纳税筹划

 

　　【金牌讲师】

 

　　刘老师

 

　　专业背景：著名房地产财税专家，堪称该领域泰斗级专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实际工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累。参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作，对企业所得税法有独到的见解，被誉为我国房地产业界纳税策划的领军人物。出版多部房地产企业财税专著。曾在北京大学中国企业家特训班、清华大学总裁班、浙江大学总裁班、中国房地产业协会、中国城市建筑协会等单位主办的研讨会上作专题讲座，长期担任北京市高级会计师继续教育的主讲教师，并担任多家房地产企业的财税顾问。

 

　　授课风格：讲课富有激情，所有的工具方法都辅助于实际可行的案例，善于支小招省大钱，整个授课被学员评价为落地性强、可借鉴性强，实战型、不忽悠，每次培训评估均获得99分以上。

 

　　【课程对象】

 

　　建筑企业、房地产公司总经理、主管财税领导、财务总监、财务经理、财会纳税经办人员。

 

　　【课程大纲】

 

　　一、营改增的基本规定

 

　　（一） 增值税的税率、征收率与应纳税额的计算

 

　　增值税的税率与征收率

 

　　应纳税额计算的一般性规定

 

　　应纳税额的一般计税方法

 

　　应纳税额的计算简易计税方法

 

　　（二）增值税的纳税时点

 

　　增值税纳税义务、扣缴义务发生时间

 

　　增值税的纳税时限

 

　　房地产项目预售与销售的节点

 

　　二、增值税的会计核算

 

　　（一）会计科目科目设施

 

　　会计科目设计的原则

 

　　小规模纳税人的会计科目设置

 

　　一般纳税人的会计科目设置

 

　　（二）主要账务处理

 

　　一般计税方法的账务处理

 

　　简易计税方法的账务处理

 

　　三、 增值税申报表的填报

 

　　预交税款申报表

 

　　增值税纳税申报表（主表）

 

　　增值税纳税申报表的八个附表

 

　　小规模纳税人的纳税申报

 

　　四、营改增热点问题解析

 

　　（一）销项税额

 

　　销项税额的计算及会计处理

 

　　含税销售额换算成不含税销售额

 

　　建筑业简易计税办法销售额的确定

 

　　房地产开发企业一般计税方法销售额的确定

 

　　（二）进项税额

 

　　进项税额的抵扣条件

 

　　增值税的扣税凭证

 

　　路、桥、闸通行费进项税额的抵扣

 

　　不得抵扣的进项税额

 

　　进项税额递延抵扣的规定

 

　　不得抵扣进项税额的计算、账务处理与纳税申报

 

　　（三）取得不动产进项税额抵扣的方法

 

　　一般纳税人购置不动产取得进项税额如何递延抵扣

 

　　一般纳税人在建工程取得的进项税额如何抵扣

 

　　一般纳税人房产改扩建，装卸装饰取得的增值税额如何抵扣

 

　　福利用房产进项税额的处理方法，改变用途之后如何计算可以抵扣的的进项税额

 

　　已经抵扣进项税额的购进货物和服务用于在建工程进项税额如何处理

 

　　（四）销售不动产缴纳增值税的规定

 

　　一般纳税人（含原一般纳税人）销售不动产

 

　　小规模纳税人销售不动产

 

　　房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

 

　　一般纳税人销售自行开发的房地产项目

 

　　小规模纳税人销售自行开发的房地产项目

 

　　预售与销售的节点

 

　　如何巧用财政性资金进行房地产开发

 

　　土地价款从销售额中扣除的技巧与发票开具、账务处理

 

　　个人转让其购买的住房如何纳税

 

　　其他个人以外的纳税人转让不动产如何纳税

 

　　（五）销售建筑服务缴纳增值税的规定

 

　　清包工方式销售建筑服务

 

　　甲供工程销售建筑服务

 

　　一般纳税人销售建筑服务计税方法的选择

 

　　小规模纳税人销售建筑服务如何计算增值税

 

　　PPP项目销售额的确定

 

　　EPC工程总承包及其纳税

 

　　（六）不动产经营租赁缴纳增值税的规定

 

　　一般纳税人出租营改增前取得的不动产计税方法的选择

 

　　一般纳税人出租营改增后取得的不动产增值税的预交和申报

 

　　一般纳税人收取高速公路的车辆通行费增值税的缴纳

 

　　小规模纳税人出租不动产增值税的缴纳

 

　　其他个人出租不动产增值税的缴纳及税收优惠

 

　　（七）一般纳税人销售自己使用过的营改增之前取得的固定资产如何缴纳增值税。

 

　　（八）销售额的确定

 

　　销售额的确定

 

　　房地产企业选择一般计税方法销售额的计算

 

　　销售额以人民币计量

 

　　兼营、混合销售销售额的确定

 

　　商业折扣的处理方法

 

　　销售退回、销售折让、销售中止增值税的处理方法

 

　　核定销售额的要件及方法

 

　　试点前发生的营业税业务的税务处理

 

　　（九） 增值税发票的风险管控

 

　　增值税发票的初始发行

 

　　增值税发票的领购和管理

 

　　增值税发票的开具

 

　　增值税发票的的认证、申报和抵扣

 

　　丢失增值税发票的处理

 

　　增值税发票的缴销

 

　　（十） 增值税的征收管理

 

　　增值税的免税项目

 

　　增值税的不征收项目

 

　　增值税的起征点

 

　　营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据

 

　　【课程说明】

 

　　【主办机构】中国房训网

 

　　【时间地点】2016年7月16-17日   北京（具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组）

 

　　【培训费用】3800元/人（讲师费、场地费、学习费、资料费、茶歇），会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

 

　　【报名咨询】 全国免费咨询热线：400-6789-925     QQ：2442760608    E-mai:fangxunwang@qq.com   微信号：fangxunwang

 

　　[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系: 400-6789-925]

 

　　【2016年7月份最新房地产培训课程】

 

　　7月份最新房地产培训课程：http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.htm

 

　　【2016年度房地产精品课程培训计划】

 

　　2016年度房地产精品课程培训计划（120期精品房地产专业课程，为您量身打造！）：http://www.hfsup.cn/2016peixun.htm

 

　　（含：商业地产、工程管理、设计管理、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、人力资源、客户关系、精装修、开发管理、法律法规、地产金融、投融资管理、精装修管理、旅游地产、养老地产、工业地产等）