【课程收益】

　　本次专题帮助企业：

　　一、2天，教会企业学会土地增值税清算，涉及清算流程、方法、纳税筹划、风险控制等。

　　二、国内首家，现场进行房地产企业全程纳税答疑，让学员带着问题来，带着答案回。

　　【主讲专家】

　　王老师，会计师、注册税务师，某国家税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。

　　【课程大纲】

　　专题一：土增征税范围及计算流程

　　专题二：土增流程详解

　　一、收入

　　1、收入定义                2、 <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>收入确认的原则（合同收入关注点）

　　3、签订房地产销售合同与收订金、定金（定金罚则） 、违约金 <链接文件/财税〔2003〕16.doc>和赔偿金的关系

　　<链接解读/非直接销售收入的确定.doc>、 <链接解读/非直接销售收入的确定.doc>非直接销售收入的确定    <链接解读/低价售房.doc>、 <链接解读/低价售房.doc>低价售房给职工、亲戚，收入？

　　6、买一送一，折扣销售  解读财税【2011】50

　　二、扣除原则

　　1、实际发生       2、实际支出       3、合法有效凭证  【白条 <链接文件/内地税字【2006】180.doc>与 拆迁费（雇佣）】

　　4、合理分摊（项目之间、不同类型之间） 扣除临界点

　　三、土地征迁费

　　1、取得土地使用权所支付的金额。支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用，土地闲置费？拍卖费？

　　2、取得土地的方式

　　（1）、股权收购        （2）、“BT”建设    （ <链接文件/财税【2006】21.doc><链接文件/财税【2006】21.doc>）、 <链接文件/财税【2006】21.doc>接受土地投资    （ <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc><链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>）、 <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>拆一还一（220六）

　　四、开发成本

　　1、开发成本（细则）：问：人防设施发生的成本可以扣除吗？  问：红线外的道路、公园是否可以扣除？

　　2、开发间接费用：   问：资本化利息是否归集本科目？      问：城镇土地使用税是否归集本科目？

　　问：餐费 <链接解读/业务招待费解读.doc>是否可以在此科目归集？      问：办公费有无具体的标准？（中性笔）

　　问：私车公用的费用如何处理？        问：会议费呢？

　　五、开发费用

　　六、利息

　　1、股东借款，关注本金   财税【2008 <链接文件/资本弱化%20财税【2008】121.doc>】121     2、非股东借款

　　3、盈利企业借款          4、亏损企业借款

　　5、统借统还：集团公司、统借统贷、相同利率、与生产经营有关四个条件

　　6、委托贷款              7、转贷

　　七、税金

　　八、加计扣除

　　1、加计扣除适用对象：别墅是否可以加计扣除？   <链接解读/加计20%25扣除.doc>、 <链接解读/加计20%25扣除.doc>加计扣除种种      3、免税规定

　　九、税额计算

　　1、计算增值额：收入-扣除项目金额         2、计算增值率：增值率/扣除项目金额

　　3、税金计算：增值额×适用税率-扣除项目×速算扣除系数   4、国五条“PK”110 <链接文件/土增%20国税函【1995】100.doc>号文件

　　专题三：土增重点问题解析

　　1、代收费用     2、预征     3、清算条件    4、清算单位    5、成本分摊

　　6、甲供材       7、精装修   8、车位        9、其他

　　专题四：税收风险分析与控制

　　<风险分析/风险%20%20常规分类.doc>、 <风险分析/风险%20%20常规分类.doc>税收风险常规分类：不登记风险 、不申报风险、申报不实风险 （0申报）

　　<风险分析/风险%20%20实用分类.doc>、实用风险分类：报表风险、账本风险、凭证风险

　　专题五：房地产企业全程纳税答疑

　　一、拿地环节         二、前期开发与拆迁环节   三、建设施工环节

　　四、预售与销售环节   五、清算环节

　　【课程说明】

　　【主办机构】中国房地产培训中心   中国房训网

　　【时间地点】2013年7月25-26日   海口·鑫源温泉大酒店

　　【培训费用】人民币2300元/人（含讲师费、场地费、茶歇、资料费等）会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

　　【报名咨询】 全国免费咨询热线：400-6789-925     QQ：2442760608    E-mail:fangxunwang@qq.com

　　[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系: 400-6789-925]

　　【最新房地产培训课程安排】

　　最新房地产培训课程安排：http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.html

　　【2013年房地产培训计划】

　　2013年房地产培训计划下载（近700余门房地产专题课程，为您量身打造！）：http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_2414.html

　　（含：商业地产、营销策划、运营管理、投融资管理、项目策划、规划设计、项目管理、采购管理、成本管理、工程管理、营销策略、客户服务、财务筹划、物业管理、人力资源、中介经纪、旅游地产、养生养老地产、标杆专题、楼盘考察、房产MBA、房地产策划师等）